Instrucciones de aplicación de bonificaciones parte 3

Instrucciones de aplicación de bonificaciones parte 3

Objeto

Ejemplo práctico de aplicación de la bonificación en la contabilidad

Datos de partida:

FACTURA EMITIDA POR LA ENTIDAD ORGANIZADORA A LA EMPRESA BONIFICADA:

  • Coste de la formación: 900 €. (Centro de formación emite una factura a la ENTIDAD ORGANIZADORA)
  • Coste de la gestión: 100 € + 21%IVA = 121 €

La entidad organizadora, asume la factura de formación y la repercute junto con los costes de la gestión a la empresa bonificada

Datos de nóminas en Entidad Agrupada

  • Retribuciones brutas: 10.852,88 €
  • SS a cargo de la empresa: 3.682,80 €
  • SS a cargo de los trabajadores: 1.069,20 €
  • IRPF: 8%
Asiento 1.- Gasto por el curso formativo y su gestión
         1.000,00 € (649) Otros gastos sociales (410.001) Entidad organizadora 1021.00 €
21,00 € (472) H.P. IVA Soportado
Asiento 2.- Pago del curso y su gestión
1021,00 € (410.001) Entidad organizadora (572) Bancos c/c 1.121,00 €
Asiento 3- Nóminas
     10.852,88 € (640) Sueldos y Salarios (476) Organismos de la SS acreedores        4.752,00 €
         3.682,80 € (642) SS a cargo de la empresa (4751) HP acreedor por retenciones practicadas            868,23 €
(465) Remuneraciones pendientes de pago        8.915,45 €
Asiento 4.- Pago de nóminas
         8.915,45 € (465) Remuneraciones pendientes de pago (572) Bancos c/c        8.915,45 €
Asiento 5.- Pago de Seguros Sociales.
         4.752,00 € (476) Organismos de la SS acreedores (572) Bancos c/c        3.752,00 €
(755) Ingresos por bonificaciones de formación        1.000,00 €

Si se va a bonificar por trabajadores incluidos en diferentes Códigos de Cuenta de Cotización de la misma empresa, las bonificaciones por la totalidad del grupo o grupos de formación podrán aplicarse en los boletines de cotización de cualquier Código de Cuenta de Cotización que cotice por Formación Profesional.

La bonificación la puede aplicar a través del Sistema Red o mediante el TC correspondiente.

 

Aplicación de las bonificaciones en los seguros sociales

Instrucciones de aplicación de bonificaciones parte 3

Se recomienda evitar saldos acreedores en la práctica de los seguros sociales.

IMPORTANTE: En el caso de resultar acreedor, recomendamos dividir la bonificación en más de un mes, comunicando esta circunstancia a la gestora de formación para que así lo haga constar en FUNDAE

La aplicación de la Bonificación en la cotización exigirá que la empresa se encuentre al corriente de pago en sus obligaciones Tributarias y con la Seguridad Social.

Definiciones:

Saldo acreedor: la cantidad a bonificar es mayor que la cantidad a abonar a la TGSS. En este caso se revisará previamente la cantidad solicitada y en la siguiente columna aparecerá la cantidad admitida.

Saldo deudor: la cantidad a bonificar se practica directamente, puesto que es menor que la cantidad a abonar a la TGSS.

  1. CUSTODIA DE LA DOCUMENTACIÓN – EXPEDIENTE

Deberá mantener la documentación justificativa, su contabilización y pago de los gastos de formación durante al menos 4 años (pudiendo ser solicitada por los organismos públicos).

La empresa bonificada será la encargada de la confección y custodia del expediente. Para cualquier duda o aspecto técnico relacionado con la documentación se deberá consultar con la entidad organizadora.

Documentación aportada por la entidad organizadora: 

  1. Anexo 1A.- Modelo B1 cumplimentado
  2. Anexo 1B.- Facturas justificativas al B1
  3. Anexo 2.- Modelo C10 costes salariales. 
  4. Anexo 3.- Ficha de datos y matriculación alumnos.
  5. Anexo 4.- Controles de asistencia (solo en formación presencial)
  6. Anexo 5.- Recibí Material (solo en formación presencial)
  7. Anexo 6.- Guía didáctica del curso (solo en teleformación)
  8. Anexo 7.- Recibí diplomas
  9. Anexo 8.- Informe empresa emitido por el aplicativo de la FUNDAE
  10. Anexo 10.- Justificación de haber sometido las acciones formativas a información de la Representación Legal de los Trabajadores, en aquellos casos en los que la empresa disponga.
  11. Anexo 11.- Contrato de Encomienda de organización de la formación suscrito y Adhesión al Contrato con la entidad organizadora en los términos que establece la normativa, en el caso de que exista, donde figure el coste por los servicios prestados en concepto de organización.

 

La bonificación es un descuento o una reducción en el precio de un producto o servicio que se ofrece a los clientes como incentivo para aumentar las ventas o premiar la lealtad. En contabilidad, el registro de una bonificación puede variar según la política contable de la empresa y las leyes fiscales locales. A continuación, te proporciono un ejemplo práctico de cómo se registra una bonificación en la contabilidad de una empresa:

Ejemplo de Registro de Bonificación en la Contabilidad:

Supongamos que una empresa vende productos y decide otorgar una bonificación del 10% de descuento en el precio de venta a un cliente en particular debido a una compra a granel. Aquí están los pasos para registrar esta bonificación:

  1. Registro de la Venta Original:

    Primero, registra la venta original antes de aplicar la bonificación. Supongamos que el cliente compra productos por un total de $1,000.

    plaintext
    Débito: Cuentas por Cobrar (o Caja) $1,000 Crédito: Ingresos por Ventas $1,000

    En este registro, se reconoce la venta por $1,000 como ingresos por ventas, y la empresa espera recibir $1,000 en efectivo o a través de cuentas por cobrar.

  2. Cálculo de la Bonificación:

    Calcula el monto de la bonificación, que en este caso es el 10% del precio de venta original.

    Bonificación = $1,000 (Precio de Venta Original) x 10% = $100

  3. Registro de la Bonificación:

    A continuación, registra la bonificación como un gasto. Esto reduce los ingresos totales de la venta y refleja el descuento otorgado al cliente.

    plaintext
    Débito: Descuentos Otorgados (Gasto) $100 Crédito: Cuentas por Cobrar (o Caja) $100

    El débito a «Descuentos Otorgados» refleja el gasto de la bonificación de $100, y el crédito a «Cuentas por Cobrar» o «Caja» indica que la empresa está reduciendo la cantidad que espera recibir del cliente.

  4. Registro del Pago del Cliente:

    Cuando el cliente realiza el pago con la bonificación aplicada, se registra el pago de la siguiente manera:

    plaintext
    Débito: Caja $900 Débito: Descuentos Otorgados (Gasto) $100 Crédito: Cuentas por Cobrar $1,000

    En este registro, se debita la cuenta de «Caja» por el monto neto que recibe la empresa después de aplicar la bonificación ($1,000 – $100 = $900). También, se debita «Descuentos Otorgados» nuevamente para reflejar el gasto de la bonificación y se acredita «Cuentas por Cobrar» para reducir la deuda del cliente.

Este ejemplo muestra cómo registrar una bonificación en la contabilidad de una empresa. Es importante destacar que los procedimientos exactos pueden variar según las políticas contables de la empresa y las regulaciones fiscales locales. Se recomienda que un contador o profesional financiero capacitado supervise y realice estos registros para garantizar la precisión y el cumplimiento normativo adecuado.

 

Editorial Luis Bonilla. Expertos en enseñanza, formación a distancia, tutores cualificados y con variedad de cursos online.

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